La SENACLAFT notificó la resolución 272/2024, una instrucción general vinculante para el mejor cumplimiento del proceso de debida diligencia por parte de los sujetos obligados a la normativa de prevención de lavado.

Específicamente, refiere al cumplimiento de la obtención de la declaración de regularidad fiscal que se requiere cuando estamos frente a un proceso de debida diligencia intensificada.

Conforme al Decreto 379/018, la obtención de la declaración de regularidad fiscal se puede obtener mediante:

• la presentación de una declaración jurada del cliente o representante, manifestando que está en cumplimiento de sus obligaciones tributarias o que su actividad está exonerada de tributos, según corresponda;
• la presentación de copias de las declaraciones juradas presentadas ante la administración tributaria correspondiente; o
• la presentación de una constancia emitida por la administración tributaria que establezca que el cliente se encuentra al día con sus obligaciones tributarias. En caso de que esto último no sea posible, se admitirá una carta emitida por los profesionales que lo asesoran en materia tributaria, dejando constancia de tal situación.

La resolución 272/2024, viene aclarar que las declaraciones juradas presentadas ante la administración tributarias (mencionadas en el literal (ii) anterior) deberán comprender todas aquellas que el cliente se encuentre obligado a presentar ante la administración tributaria, en función de su actividad, siempre que la actividad sea gravada.

Adicionalmente, aclara que las constancias emitidas por la administración tributaria (mencionadas en el literal (iii) del presente) podrá acreditarse mediante la presentación del certificado único vigente de la sociedad. Por lo tanto, se puede solicitar a los clientes locales el Certificado Único de DGI vigente para acreditar el requisito de obtención de declaración de regularidad fiscal.